Modelli·Fisco e contributi
Imposta sostitutiva su lavoro notturno, festivo e turni
Comunicazione del lavoratore ai fini dell'imposta sostitutiva del 15% su maggiorazioni e indennità per notturno, festivo e turni (art. 1, c. 10, L. 199/2025).
Quando si usa
È il modulo che riguarda l'applicazione dell'imposta sostitutiva alle somme legate al lavoro notturno, festivo e a turni, in alternativa alla tassazione ordinaria. Serve a lasciare agli atti la posizione del lavoratore rispetto a quel regime, così che il trattamento applicato alle relative voci di cedolino poggi su un documento firmato e non su una prassi interna. Il documento accompagna l'applicazione del regime agevolato e resta come riferimento in caso di verifica sul trattamento di quelle voci.
Si usa nelle aziende dove l'organizzazione prevede stabilmente turni, notturni o prestazioni nei giorni festivi, e quindi quelle voci compaiono in busta paga con regolarità: produzione, sanità, logistica, ristorazione, servizi continuativi. Il modulo si raccoglie e resta nel fascicolo del lavoratore accanto agli altri documenti fiscali del rapporto. Nelle aziende con molti turnisti conviene gestirne la raccolta come procedura ricorrente e non caso per caso, perché il numero di posizioni interessate è alto e la dispersione è garantita.
Per questo modello non abbiamo note interne verificate: il materiale di origine non indica aliquote, limiti di reddito, periodi d'imposta né condizioni di accesso, e perciò in questa scheda non ne compaiono. Vanno verificati sulla normativa vigente prima dell'uso. È la precauzione che conta di più sui regimi agevolati, che in genere vengono introdotti o prorogati anno per anno con parametri diversi.
Il testo del modello
In evidenza i dati da inserire: quelli del dipendente e dell'azienda li prende Quadra dall'anagrafica, gli altri si indicano al momento di generare la lettera.
Oggetto: imposta sostitutiva su maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo e a turni (art. 1, comma 10, L. 30 dicembre 2025 n. 199)
Il/La sottoscritto/a nome e cognome del lavoratore, nato/a a luogo di nascita, residente in residenza, C.F. codice fiscale, dipendente di denominazione azienda,
COMUNICA
preso atto di quanto previsto dall'art. 1, comma 10, della L. 30 dicembre 2025 n. 199, quanto segue.
1. L'agevolazione
L'art. 1, comma 10, della L. 199/2025 ha previsto, per il periodo d'imposta 2026, un trattamento fiscale agevolato sulle maggiorazioni e indennità per lavoro notturno ai sensi dell'art. 1, comma 2, del D.Lgs. 8 aprile 2003 n. 66 e dei CCNL; sulle maggiorazioni e indennità per il lavoro prestato nei giorni festivi e nei giorni di riposo settimanale individuati dai CCNL; sulle indennità di turno e sugli ulteriori emolumenti connessi al lavoro a turni previsti dai CCNL.
Tali somme sono assoggettate a un'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali regionali e comunali pari al 15 per cento, in luogo della tassazione ordinaria, entro il limite annuo di 1.500 euro delle somme corrisposte.
L'agevolazione si applica ai soli lavoratori del settore privato che nell'anno 2025 hanno percepito redditi di lavoro dipendente non superiori a 40.000 euro, salva espressa rinuncia scritta del prestatore di lavoro.
2. Redditi dell'anno precedente
[X] di aver percepito nel corso dell'anno 2025 redditi di lavoro dipendente per un importo pari a euro ______________;
[ ] di non aver percepito redditi di lavoro dipendente nel corso dell'anno 2025.
3. Modalità di applicazione
[ ] qualora ricorrano le condizioni per l'applicazione dell'imposta sostitutiva, di chiedere che l'agevolazione sia applicata solo in sede di conguaglio di fine anno o di fine rapporto;
[ ] di rinunciare espressamente all'applicazione dell'imposta sostitutiva prevista dall'art. 1, comma 10, della L. 199/2025, assoggettando le relative somme a tassazione ordinaria.
Il/La sottoscritto/a si impegna a comunicare tempestivamente ogni variazione delle condizioni dichiarate.
Cosa serve per compilarla
Da indicare al momento
- Luogo di redazione(facoltativo)
- Redditi di lavoro dipendente dell'anno precedente (€)(facoltativo)
- Nessun reddito di lavoro dipendente nell'anno precedente(facoltativo)
- Chiede l'applicazione solo a conguaglio(facoltativo)
- Rinuncia all'imposta sostitutiva(facoltativo)
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Dal modello alla lettera firmata
In Quadra scegli il dipendente e la lettera si compila da sola: nome, mansione, livello, sede e date arrivano dall'anagrafica, tu aggiungi solo quello che cambia caso per caso. Esce un PDF pronto da firmare, che resta nel fascicolo del dipendente insieme a contratti, presenze e buste paga.
Il modello segue la legge in generale. Il CCNL applicato, gli accordi aziendali e il caso concreto possono chiedere termini o contenuti diversi: prima di usarlo su un rapporto vero, sentilo col tuo consulente del lavoro.